Peníze kalkulačka daně

Novinky v daních a odvodech pro rok 2025 – pro zaměstnance, podnikatele i důchodce

6. 3. 2025
|
Délka čtení: 9 min.

Rok 2025 přináší několik zásadních změn v daních a povinných odvodech. Mnohé z nich vychází ještě z konsolidačního balíčku, ale vstupují v platnost až nyní nebo se projeví v daňovém přiznání za rok 2024. Máme přehled nejdůležitějších novinek pro zaměstnance, podnikatele i důchodce.

Změny v daních z příjmu fyzických osob

Všechny osoby se zdanitelným příjmem (např. ze zaměstnání, podnikání, pronájmu) si musí v daňovém přiznání za rok 2024 dát pozor na několik změn. Veškeré podrobnosti najdete na stránkách Finanční správy.

Zrušení a omezení některých daňových výhod

Nově nelze uplatnit některé daňové slevy a odpočty. Konkrétně se ruší:

  • sleva na dítě umístěné do předškolního zařízení (tzv. školkovné),

  • sleva pro studenty,

  • možnost odpočtu ceny zkoušky ověřující další vzdělávání,

  • možnost odpočtu příspěvku pro odborovou organizaci.

Sleva na vyživovanou manželku/manžela lze uplatnit pouze v případě, že pečuje o dítě do tří let.

Snížení hranice pro vyšší sazbu daně

Daň z příjmu fyzických osob je stanovena na 15 %, nad stanovenou hranici se uplatňuje druhá sazba daně ve výši 23 %. Tato hranice se nově snížila z 48násobku na 36násobek průměrné měsíční mzdy. Osob s nadprůměrnými výdělky se tak dotkne vyšší zdanění.

Pro rok 2024 byla průměrná mzda stanovena na 43 967 Kč, tzn. že hraniční je částka 1 582 812 Kč ročně. Kdo si v úhrnu za loňský rok vydělal víc, částku převyšující tuto hodnotu musí zdanit 23 %.

Osvobození od daní při prodeji cenných papírů a kryptoměn

Příjem z prodeje cenných papírů je osvobozen od daně, pokud splní jeden z testů:

  • hodnotový test – příjem (nikoliv zisk!) nepřesáhne 100 000 Kč,

  • časový test – doba mezi prodejem a nabytím cenného papíru přesáhne 3 roky.

Tato pravidla zůstávají platná, nicméně od 1. ledna 2025 je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen pouze do výše 40 000 000 Kč ročně, dosud neplatil žádný strop.

Letos se konečně dočkali i investoři do kryptoměn. Od 15. února 2025 vstoupil v platnost zákon o digitalizaci finančního trhu. Ten mimo jiné zavádí stejná pravidla zdanění pro kryptoměny jako pro ostatní cenné papíry.

V daňovém přiznání za rok 2025 tak již bude možné i na příjmy z prodeje bitcoinu a dalších kryptoměn uplatnit hodnotový a časový test. Za rok 2024 ale musíte zdanit ještě veškerý zisk, a to podle §10 Zákona o daních z příjmů – Ostatní příjmy.

DIP jako nový způsob, jak si snížit daňový základ

K penzijnímu spoření se loni přidala další možnost, jak se zajistit na stáří a zároveň dosáhnout na daňové zvýhodnění. Je jím DIP – dlouhodobý investiční produkt. Pokud jste si ho v roce 2024 založili, můžete si v daňovém přiznání odečíst od daňového základu až 48 000 Kč.

Částka 48 000 Kč se počítá souhrnně pro:

  • penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření,

  • životní pojištění,

  • dlouhodobý investiční produkt,

  • pojištění dlouhodobé péče.

Maximální úspora na dani činí 7 200 Kč (15 % z 48 000 Kč).

Víte že?

U DIP můžete uplatnit odpočet už na 1. investovanou korunu?

To je rozdíl oproti penzijnímu spoření. To si totiž můžete odečíst od daňového základu až v případě, kdy si spoříte více než 1 700 Kč měsíčně. Do této částky však dostáváte státní příspěvek ve výši až 340 Kč.

Náš tip

Jak a kdy podat daňové přiznání 2025?

  • Základní termín pro odevzdání daňového přiznání za rok 2024 je 1. dubna 2025.

  • Pro elektronické podání (např. přes datovou schránku nebo portál MOJE daně) se termín prodlužuje do 2. května 2025.

  • Při využití služeb daňového poradce máte čas do 1. července 2025.

Novinky v práci na dohodu – DPP a DPČ

U dohody o provedení práce (DPP) se v roce 2025 zvyšuje limit, do nějž se neplatí zdravotní a sociální pojištění, z 10 000 Kč na 11 500 Kč. Stejný limit platí i pro možnost využít srážkovou daň. Příjmy z DPP u různých zaměstnavatelů se nesčítají, jak to navrhovala původní novela zákona.

U dohody o pracovní činnosti (DPČ) se limit pro placení odvodů zvyšuje na 4 500 Kč z dosavadních 4 000 Kč.

Zvýšení minimální mzdy 2025

Státem stanovená minimální mzda se letos zvyšuje na 20 800 Kč hrubého měsíčně, tj. 124,40 Kč za hodinu. Jedná se o meziroční nárůst o více jak 10 %.

Novela zákoníku práce zavedla také nový mechanismus valorizace minimální mzdy. Zákon stanovuje jednoznačná pravidla pro výpočet minimální mzdy, která se odvíjí od průměrné mzdy.

Zvýšení odvodů OSVČ

V rámci konsolidačního balíčku bylo schváleno také postupné zvyšování minimálního vyměřovacího základu pro výpočet sociálního pojištění OSVČ. Proto se živnostníků i letos dotkne výrazné navýšení odvodů.

Minimální měsíční záloha na sociální pojištění v roce 2025 činí 4 759 Kč, na zdravotní pojištění 3 143 Kč. Oproti loňsku se tak celkově zvýšily o více než 1 000 Kč.

Malé úlevy se dočkají alespoň začínající podnikatelé. V prvních třech letech podnikání se jejich minimální záloha na sociální pojištění snižuje – v roce 2025 je to 3 399 Kč. Zároveň mají možnosti si platby pojistného odložit až o dva roky, musí ho pak ale doplatit zpětně.

Minimální zálohy pro OSVČ v roce 2025

Hlavní činnostVedlejší činnost

Sociální pojištění

4 759 Kč

Sociální pojištění

1 496 Kč

Sociální pojištění při začátku podnikání

3 399 Kč

Zdravotní pojištění

neplatí se

Zdravotní pojištění

3 143 Kč

x

x

Nemocenské pojištění (dobrovolné)

243 Kč

x

x

Bez čeho se OSVČ neobejde? Bez životního pojištění

Dlouhodobý úraz nebo nemoc? To může být pro živnostníka pořádný malér. Pomůže z něj životní pojištění. Najděte si to nejlepší s naším srovnáním.


Zvýšení paušální daně 2025

Ruku v ruce se zvýšením odvodů na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ roste také paušální daň. I v roce 2025 se podnikatelé mohou zařadit do třech pásem paušální daně podle výše výdělku a typu činnosti.

K paušální dani se OSVČ přihlašují dobrovolně u finančního úřadu – noví zájemci to museli stihnout do 10. ledna 2025. V průběhu roku se k ní mohou přihlásit pouze začínající (nebo obnovení) podnikatelé.

Paušální daň v roce 2025 stoupla v prvním pásmu na 8 716 Kč. Platby v druhém a třetím pásmu zůstaly oproti loňsku beze změny. Jestli se paušální daň vyplatí, si může OSVČ spočítat s online kalkulačkou.

Paušální daň v roce 2025

První pásmoDruhé pásmoTřetí pásmo

Daň z příjmů

100 Kč

4 963 Kč

9 320 Kč

Sociální pojištění

5 473 Kč

8 191 Kč

12 527 Kč

Zdravotní pojištění

3 143 Kč

3 591 Kč

5 292 Kč

Celkem paušální daň

8 716 Kč

16 745 Kč

27 139 Kč

Změny u daně z přidané hodnoty

V oblasti DPH nastala nejvýraznější změna už loni, kdy se místo tří sazeb (21 %, 15 % a 10 %) zavedly pouze dvě sazby – základní (21 %) a snížená (12 %). V roce 2025 ale vstoupila v platnost novela zákona o DPH, která přináší další novinky.

Mimo jiné se změny týkají způsobu počítání obratu a lhůty pro registraci k DPH. Do roku 2024 platilo, že plátcem DPH se stane podnikatel při překročení obratu 2 000 000 Kč za 12 předcházejících měsíců. Od 1. ledna 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok (od ledna do prosince).

Nově se také zavádí dva limity obratu pro registraci k DPH. První limit ve výši 2 000 000 Kč a druhý limit ve výši 2 536 500 Kč (100 000 eur), který se počítá jako součet z ČR a dalších zemí EU.

  • Pokud podnikatel přesáhne v kalendářním roce obrat 2 000 000 Kč, ale nepřesáhne 2 536 500 Kč, stává se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku.

  • Pokud přesáhne v kalendářním roce i obrat 2 536 500 Kč, stává se plátcem hned následující den po jeho překročení.

Co čeká důchodce v roce 2025

  • Valorizace důchodů: Pravidelná valorizace navýší všechny druhy důchodů – starobní, invalidní, vdovské či vdovecké i sirotčí. Základní výměra se zvyšuje o 260 Kč na 4 660 Kč měsíčně. Procentní výměra roste o 0,6 %. Průměrný starobní důchod se tak zvýší o 358 Kč na 21 080 Kč měsíčně.

  • Pracující důchodci už neodvádí sociální pojištění: Čistý výdělek pracujících důchodců se tak zvýší o 6,5 %. Nicméně už se jim nebude navyšovat starobní důchod za další odpracované roky.

  • Vdovský a vdovecký důchod opět na 5 let: Pravidla se vrací k úpravě před rokem 2012 a doba vyplácení důchodu se zvyšuje z 2 na 5 let. Zpětně si o něj mohou zažádat i lidé, kteří ovdověli v letech 2012 až 2024.

  • Důchodová reforma: 1. ledna 2025 vstoupila v platnost důchodová reforma, ale změny se budou zavádět postupně.

Jak se mění daň z nemovitosti

Základní sazba daně u bytu nebo rodinného domu se letos zvýšila ze 2 Kč na 3,50 Kč za metr čtvereční. Od roku 2025 se zavádí také automatické navýšení pomocí inflačního koeficientu.

Zároveň vstoupily v platnost změny pro stanovení místních koeficientů daně, které si určují obce. Nově mohou být v rozmezí 0,5–5 (dříve 1–5), tzn. že obec může rozhodnout i o snížení daně z nemovitosti.

Plánujete vlastní bydlení? Srovnejte si hypotéky

Získejte lepší úrokovou sazbu než v bance díky online kalkulačce hypoték od Hypo na míru.

Zvyšuje se spotřební daň

Další zdražování letos čeká uživatele cigaret a alkoholu, protože pokračuje postupné zvyšování spotřební daně. U tabáku spotřební daň roste o 5 %, u lihu o 10 % a u zahřívaného tabáku dokonce o 15 %. U krabičky cigaret za 150 Kč se jedná o zdražení zhruba o 5 Kč.

Roste zdanění hazardu a sázkových her

Nová povinnost v daňovém přiznání čeká na sázkaře a další hazardní hráče. Od roku 2024 totiž výrazně klesl limit pro osvobození od daně – dříve byl stanoven na milion korun, nyní je pouze 50 000 Kč.

U loterií, jako je Sazka nebo Eurojackpot, to není problém, protože daň srazí rovnou provozovatel loterie. Pozor si ale musí dát zejména vyznavači kurzových sázek – například na sportovní utkání. Překonání ročního limitu si totiž musí pohlídat sami. Daní se pouze zisk, tedy celkové výhry po odečtení všech (i neúspěšných) vkladů.

Co si z článku odnést?

  • Zvyšují se odvody OSVČ a daňové zatížení vysoce příjmových zaměstnanců. Naopak si polepší pracující důchodci. Zavádí se nové limity pro DPP a DPČ.

  • Některé daňové úlevy byly zrušeny. Už nebude možné uplatnit např. školkovné.

  • Pozitivní změna čeká investory do kryptoměn. Od roku 2025 na ně mohou uplatnit hodnotový a časový test jako na ostatní cenné papíry.

  • Minimální mzda se zvýšila na 20 800 Kč měsíčně a zavedla se její valorizace.

Odpovědi na nejčastější dotazy

Kdy se podává daňové přiznání za rok 2024?

Od jakého příjmu se platí 23% daň z příjmů?

Jaké jsou odvody na sociální a zdravotní pro OSVČ v roce 2025?

Kolik je paušální daň v roce 2025?

Jaké jsou nové limity pro registraci k DPH?

Jaká je minimální mzda v roce 2025?

Autor - Jana Březinová
Jana BřezinováVíce článků autora

Sdílet článek

Související články

  • Specifika bankovní půjčky - Desky se smlouvami a bankovky
    28. února 2025|Petr Woff
    Dodavatelé nabízejí bonus až 12 000 Kč k elektřině a plynu. Za jakou cenu?

    ČEZ, E.ON nebo innogy vás odmění, pokud využijete jejich bonusovou akci a začnete odebírat jejich elektřinu či plyn. Odměny sahají od 1 000 Kč po 12 000 Kč. Přesná výše závisí na zvoleném dodavateli, komoditě, ceníku a individuální spotřebě. V jistých případech však prémie není výhodná, protože odběratel následně zaplatí vysokou cenu za samotnou energii.

  • 23. února 2025|Petr Woff
    Platba za jistič v roce 2025 zdražila, ale přesto můžete ušetřit na elektřině

    Každý měsíc platíte za energii, kterou máte rezervovanou v elektrickém vedení. I kdybyste nespotřebovali žádnou elektřinu, přesto vaše vyúčtování bude vyšší než nulové. Základní poplatek přitom záleží na velikosti hlavního bezpečnostního vypínače, který máte nainstalovaný před elektroměrem. Platba za jistič každoročně zdražuje, ale svoji útratu můžete snížit.

  • papíry počítaní energie
    14. ledna 2025|Petr Woff
    Distribuční poplatky za energie zdražují. Jak snížit celkovou cenu?

    Energie zlevňují, ale elektrické dráty a plynovody podražily. Distribuční poplatky, které jsou součástí celkové ceny za elektřinu a plyn, v roce 2025 stoupnou průměrně o 1 326 Kč. Přesná útrata záleží na vašem regionu, spotřebě a dalších faktorech. Přejděte na výhodnější ceník, abyste na energiích ušetřili, přestože náklady na jejich distribuci stoupají!

  • 21. listopadu 2024|Hyponamíru
    Investiční nemovitost v zahraničí: jak ji získat pomocí hypotéky

    Zahraniční nemovitosti získávají na popularitě mezi Čechy, kteří vidí tyto nákupy jako příležitost k rozšíření svého investičního portfolia nebo k rekreaci. Oblíbenými lokalitami se stávají země jako Španělsko, Itálie, Chorvatsko a Rakousko, kde se lidé snaží nalézt nemovitosti s potenciálem pro vlastní bydlení či jako zdroj pasivního příjmu.

  • Nákup páru přes PC
    22. května 2024|Jana Březinová
    Nákup na splátky: Snadná cesta k novému telefonu, nebo k exekuci?

    Nákup na splátky je oblíbenou možností financování elektroniky nebo vybavení domácnosti. Často se ale zapomíná na to, že se jedná o typ půjčky. A někdy velmi nevýhodný. Kdy nákup na splátky (ne)dává smysl? Vychází lépe pronájem zařízení? Nebo raději zvolit úplně jinou alternativu?

  • Jaké jsou úrokové sazby hypoték - dřevěná procenta a baráček na stole
    15. května 2024|Jana Březinová
    Úrokové sazby hypoték 2024

    Úrokové sazby hypoték pozvolna klesají, ale nesnižují se tak rychle, jak by naznačoval vývoj sazeb ČNB. V průměru si hypotéku sjednáte s úrokovou sazbou 5,57 %. Do konce roku 2024 by nabízené sazby mohly začínat čtyřkou, v roce 2025 dokonce trojkou. Další vývoj závisí na situaci v ČR i ve světě.

  • Mladý pár a společné finance
    31. prosince 2023|Magdaléna Kubečková
    Dokud nás dluhy nerozdělí: Jak řešit finance ve vztahu?

    Mluvíte doma o penězích? Pokud ne, měli byste začít. Téměř polovina partnerů před svými protějšky tají příjmy a výdaje. Tzv. finanční nevěra umí rozbít vztah stejně spolehlivě jako opravdová milenka. Pokud jí chcete předejít, vyložte karty (a nejen platební) na stůl nejpozději před společným stěhováním. Sladit byste měli společné finanční cíle i způsob, jak budete hradit běžné výdaje domácnosti.

  • Účty za vánoční dárky - žena počítá na kalkulačce
    10. listopadu 2023|Jana Březinová
    Vánoční půjčka – kdy pomůže a kdy se jí vyhnout

    Půjčku na vánoční dárky si loni sjednalo 3 % Čechů, nejčastěji na částku do 10 000 Kč. Bohužel 20 % lidí, kteří si v minulosti na Vánoce půjčili, splácí s problémy a musí žádat o odklad splátek. Existuje tak poměrně vysoké riziko, že vás vánoční půjčka dostane do finančních potíží. Proto si ji dobře promyslete.

  • Trápení placení na internetu
    06. listopadu 2023|Magdaléna Kubečková
    SOS! Poslal jsem peníze na špatný účet. Jak nyní postupovat?

    Stačí špatně kliknout a peníze mizí na úplně jiný účet. Taky se vám to už stalo? Zachovejte klid. Čísla účtů se tvoří podle daného algoritmu, a je docela náhoda se do něj strefit. Kdybyste zadali omylem existující číslo, stále máte šanci peníze získat zpět. Pokud totiž příjemce peníze nevrátí, může se dopustit trestného činu.